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신규사업자를 위한 부가가치세,종합소득세 전자신고 요령

2023-12-01
안녕하세요.
지금부터 신규사업자를 위한 홈택스 전자신고 방법을 부가가치세 신고에서 종합합소득세 신고까지 한번에 이해할 수 있도록 소개해드리겠습니다.
본 동영상은 간이과세자의 부동산임대 업종에 대한 사례입니다.

본 동영상은 사업자의 세금신고의무
부동산임대업 사례
홈택스 로그인 방법
부가가치세 전자신고 요령
종합소득세 모두채움 안내문 발송
종합소득세 모두채움 신고요령
종합소득세 모두채움 수정신고요령 순입니다.

사업자는 기본적으로 부가가치세와 종합소득세 신고의무가 있습니다.
간이과세자는 제일 먼저 1년간 매출에 대해 다음해 1월 1일부터 25일까지 부가가치세 신고,납부를 해야 하고, 5월에는 종합소득세 신고,납부까지 완료 하셔야 합니다.

먼저, 부가가치세와 종합소득세 신고를 하기 위한 기초자료는 표와 같습니다.
부동산 임대내역, 매입세금계산서 수취내역, 가족사항과 기타자료를 참고하시기 바랍니다.

다음으로 홈택스에 로그인 방법입니다.
로그인 인증 방법에 따라 자료제공 범위가 다르며, 아이디와 비밀번호 로그인 시 종합소득세 신고 이용에 제한이 있으니 참고하시기 바랍니다.

부가가치세 계산방식은 다음과 같습니다.
간이과세자는 매출금액에 업종별 부가가치율을 곱한 후 10%의 세율이 적용됩니다.
공제세액은 매입금액의 0.5%를 적용하며, 예정부과세액, 가산세 등이 차가감되어 최종 납부할 세액이 계산됩니다.

부가가치세 전자신고를 위해 홈택스 회원 로그인 후에 [세금신고] 버튼을 누르고, 부가가치세 신고 메뉴에서 [간이과세자 신고]를 클릭합니다.
부가가치세 신고 화면이 나타나면 간이과세자 ｢정기신고 (확정/예정)｣ 버튼을 클릭합니다.

다음으로 사업자의 기본정보를 입력해야 하는데요.

신고기간은 자동 설정되어 있으므로 
별도로 입력하실 필요가 없습니다.
과세기간 중 신규개업자의 경우 사업개시일을 시작일로 폐업자의 경우 폐업일을 종료일로 설정하여야 합니다.

사업자등록번호 항목에서 사업자등록번호를 입력 후 [확인] 버튼을 클릭하면,
사업자의 상호, 성명 등 사업자 세부사항이 자동으로 나타납니다.

하단에 [저장 후 다음이동] 버튼을 누릅니다.

이후 업종선택 단계에서 본인의 사업자등록상 주업종인 “부동산임대업”이 자동으로 선택되어 있는데요,
[저장 후 다음이동] 버튼을 눌러 신고실적을 입력해 보겠습니다.

과세표준 및 매출세액 [작성하기]를 클릭하여 부동산 임대공급가액 명세서 작성으로 이동합니다.
임차인의 사업자번호와 층, 호수, 면적을 입력하고, 보증금과 월 임대료를  차례로 입력하면 보증금 이자와 월 임대료 합계가 자동 계산됩니다.
입력내용 추가를 눌러, 같은 방식으로 임차인 명세를 모두 입력하여 부동산 임대공급가액 명세서 작성을 완료합니다.

“임대사업명세서” 항목에 
보증금이자액과 월세합계의 총액이 
자동 계산된 화면이 확인되시죠?
[저장 후 다음이동] 버튼을 클릭합니다.

지금까지 작성한 월세합계금액과 보증금이자 합계액을 과세분 매출 항목에 반드시 입력해주어야 하는데요, 화면과 같이 상단 과세분 명세의 기타(영수증 외 매출분)란에 직접 입력하시기 바랍니다.
다음은 사업과 관련하여 건물관리 사업자로부터 수취한 매입세금계산서를 공제받기 위해 공제세액의 [작성하기] 버튼을 눌러 매입세금계산서등 수취세액 공제 화면으로 이동합니다.
다음 매입처별세금계산서합계표 [작성하기] 버튼을 클릭합니다. 

과세기간 종료일의 다음달 11일까지 전자세금계산서 발급받은 분에 대하여는 
[전자세금계산서 불러오기] 버튼을 클릭하면 자동으로 조회 되어 나타납니다.

만약 종이세금계산서 수취분과 전송기간 마감일이 지난 전자세금계산서 발급분은 사업자등록번호, 매수, 공급가액을 직접 입력해주어야 합니다. 

공제항목이 제대로 입력완료 하셨으면, [입력완료] 버튼을 눌러 수입금액 명세 작성 화면으로 이동합니다.

수입금액명세 작성하기 버튼을 클릭하여 자동으로 채워진 금액 합계가 이미 작성한 매출금액과 일치하는지 확인하신 후
[저장 후 다음이동] 버튼을 누릅니다.

[신고서 입력완료]를 클릭하여
신고내용요약 조회 및 신고서 제출 화면으로 이동합니다.

지금까지 작성된 매출세액 합계와 공제세액, 차감납부할 세액 등을 확인 하신 후
화면 하단에 [신고서 제출하기] 버튼을 클릭하여 신고서 제출을 완료해줍니다. 

이제 마지막 단계입니다.
접수증 팝업창에서 안내사항의 내용을 확인하시고,
접수 상세내용 확인과, 신고자 본인 확인을 체크하여 최종 접수완료하시기 바랍니다.

접수증 출력은 [인쇄하기], 버튼을 클릭하시고, 납부서를 출력하거나 가상계좌를 확인하려면 [납부서조회(가상계좌확인)]을 클릭하시면 확인하실 수 있습니다.

접수증을 확인한 후에 신고내역조회(접수증,납부서)로 이동하면 제출한 신고서, 납부서, 제출된 첨부서류 등을 최종 확인할 수 있습니다
납부할 세액이 있는 경우 신고 목록에서 해당 신고서의 납부서를 출력하여 가까운 금융기관에 납부하여 주시기 바랍니다.

지금까지 부동산임대 간이과세자의 홈택스 전자신고 방법에 대해 알아봤는데요. 잘 따라오셨나요?

자 그럼 종합소득세까지 계속 가보도록 할까요.

지금부터 종합소득세 신고요령에 대해 
설명드리겠습니다.

부가가치세 신고한 매출액 5천백만원이
종합소득세 총수입금액에 반영됩니다.

부동산임대업만을 영위하면서 
단순경비율이 적용되는 경우
수입금액부터 세액까지 모두 계산한
종합소득세 모두채움 안내문을 보내드립니다.

국세청에서 보내드린 세액대로 신고하려면
ARS 전화 한 통으로 신고하시기 바라며,
수정할 사항이 있는 경우에도
홈택스나 손택스에서 
해당 내용만 간편하게 수정하여 
신고할 수 있습니다.

홈택스를 이용한 모두채움 신고방법입니다.
신고기간 중에는 
｢종합소득세 신고 바로가기｣를 통해
신고화면으로 바로 이동할 수 있으며,
공인인증서를 통해 로그인해야
모든 자료를 조회할 수 있습니다.

신고화면에서
모두채움신고/단순경비율 신고를 선택하고
정기신고를 선택합니다.

기본사항을 작성하는 화면입니다.
주민등록번호는 입력되어 있고
오른쪽에 조회버튼을 클릭하면
기본적인 내용들이 자동 입력됩니다.
휴대전화번호 등을 입력하고
화면을 아래로 내려 신고내용요약으로 이동합니다.

납부세액까지 모두채움 신고서가 
작성되어 있습니다.
세부내역보기 버튼을 클릭하면
수입금액, 소득공제 내역 등을 볼 수 있습니다.
부가가치세 신고한 수입금액이 
종합소득세 수입금액으로 
자동 입력된 것을 확인할 수 있습니다.

모두채움 세액계산 대로 신고하고자 하는 경우 
‘이에 동의하며 신고서를 제출합니다’에 체크하고 
신고서 제출하기를 클릭하면 
신고가 완료됩니다.

인적공제 추가 등 모두채움 신고를 수정하려면
신고서 수정하기를 클릭합니다.

인적공제 명세를 입력하는 단계입니다.
부양가족 인적공제를 추가하려면
우측 상단 인적공제 수정 버튼을 누릅니다.

부양가족을 입력할 수 있는 팝업창이 뜨면
주민등록번호와 관계를 입력하고
등록하기 버튼을 클릭하면 
인적공제 대상자 명세에 수록됩니다.
부양가족을 모두 등록한 후
입력완료 버튼을 클릭합니다.

앞에서 입력한 인적공제 내역 등에 의해
과세표준 및 산출세액이 
자동으로 계산되어 있습니다.

세액공제 명세를 입력하는 단계입니다.
자녀세액공제는 앞서 작성한 
인적공제 대상자 명세 내역을 기초로 
자동 계산됩니다.
간소화자료 불러오기 등의 방법으로 입력하며,
표준세액공제 및 전자신고세액공제는 
자동으로 입력됩니다.

가산세 및 기납부세액 입력 단계입니다.
결정세액 및 납부 또는 환급할 세액이 
자동 계산되어 있습니다.
세액을 확인하고 작성 내용이 맞으면 
‘이에 동의합니다’에 체크하고 
제출화면 이동 버튼을 클릭합니다.

신고서를 제출하는 단계입니다.
납부할 세액이 조회되며,
상세내역 펼치기를 클릭하면 
세부내용을 확인할 수 있습니다.
모두채움 신고서를 수정한 경우
지방소득세를 별도로 신고하여야 합니다.
신고서 제출하기를 클릭하면
신고서 제출이 완료됩니다.

신고서를 제출하면 접수증이 나타납니다.
접수증 인쇄, 전자납부, 가상계좌 확인 등을
할 수 있습니다.

이상으로 신규 개업한 부동산 임대업의 
부가가치세 및 종합소득세 신고요령에 대해 
설명드렸습니다.
감사합니다.
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